我們知道罰款支出，在會(huì)計(jì)中是記在營(yíng)業(yè)外支出中，而在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，罰款支出不得在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增處理。那么，除了罰款支出還有哪些項(xiàng)目不得在稅前扣除呢？接下來(lái)我們就來(lái)了解一下。

企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項(xiàng)目

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

2.企業(yè)所得稅稅款；

3.稅收滯納金；

4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

注意：此項(xiàng)不包括罰息、違約金、賠償金

5.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；

6.贊助支出，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；

9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

舉例：樂(lè)悠悠公司在2019年共發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中支付母公司天天樂(lè)公司相關(guān)費(fèi)用25萬(wàn)元，贊助某希望小學(xué)30萬(wàn)元，向小額貸款公司支付借款利息10萬(wàn)元。則樂(lè)悠悠公司2019年允許在所得稅前扣除的管理費(fèi)用為多少？

解析：根據(jù)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)25萬(wàn)元、贊助支出30萬(wàn)元、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息10萬(wàn)元在企業(yè)所得稅稅前扣除。

允許企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費(fèi)用

500-30-25-10=435（萬(wàn)元）

好了，以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。另外，鴻天教育網(wǎng)報(bào)稅實(shí)戰(zhàn)《企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)系統(tǒng)》更新啦，需要學(xué)習(xí)的同學(xué)快來(lái)注冊(cè)鴻天教育網(wǎng)（m.soundtrackspeechtherapy.com  ）會(huì)計(jì)訓(xùn)練營(yíng)！